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全美绝大多数跨国有公司业涉嫌偷税,United Sta

2019-10-16 15:59

摘要: 《纽约时报》4月4日刊登题为《美国绝大部分跨国企业涉嫌避税》评论文章,现全文摘要如下:   如果未来美国的企业税相对于GDP和个人所得税不会出现下降,那么如今让美国政府和民众深感困扰的赤字规模将会变小,某些社会项目的支出也将因此被缩减。全美绝大部分跨国企业涉嫌避税 《纽约时报》4月4日刊登题为《美国绝大部分跨国企业涉嫌避税》评论文章,现全文摘要如下:  如果未来美国的企业税相对于GDP和个人所得税不会出现下降,那么如今让美国政府和民众深感困扰的赤字规模将会变小,某些社会项目的支出也将因此被缩减。  在实现税负最小化的探索上,美国公司开创了全球先河。David Kocieniewski向《纽约时报》撰文称,通用电气通过采用某些革新的战略有效的利用了海外避税天堂,包括所谓的“离岸盈利转移”。  作为一个联邦政府的主要合约商,波音公司在过去的三年里享受了联邦税的净返款。在过去的五年里,该公司税收总额增长了4.5%。这主要是波音公司通过养老金贡献方案和研究信贷等方式降低了纳税总额。  在2008年,国会下属的美国政府问责局表示,在100家于美国上市的大型企业中,有83家企业将其上市的市场作为旗下附属公司的避税天堂(taxhavens,对跨国纳税人提供低税、免税或给予大量税收优惠的国家和地区)。对此,美国政府问责局谨慎的强调称,这并不能说明上述公司是出于税收最小化的目的。  英国记者尼古拉斯·萨克斯森在新书《金银岛》中对该问题进行了极为猛烈的抨击,并表示,逃税行为的全球化将对发达国家和发展中国家的财政和经济稳定造成极为不利的影响。  尼古拉斯·萨克斯森在书中进行了极为有趣的描述,其中不乏分析和其他令人折服的观点,并对具体的企业进行了分析。书中,诸如百慕大和新泽西那样的商业胜地在其故事中扮演了多种角色。尼古拉斯-萨克斯森强调,大型企业往往缺乏财务透明性和责任意识,通常美国和英国是主要的避税天堂。不仅如此,尼古拉 斯-萨克斯森还刻画了专门的解决方案,其中包括建立国际税法公约。据了解,目前一些国家已经采用了一般性反避税规则。  在美国,社会活动团体公民税收正义组织曾提议了某些具体的政策措施,其中可能会包括在不鼓励企业在海外创造盈利和就业岗位的前提下,上调企业税收。  一些经济学家却对税收天堂表示拥护。经济学者JamesR.Hines在去年秋一篇发表在《经济视角杂志》的文章中表示,避税天堂为金融市场注入了竞争的活力,并鼓励在高税收国家投资,促进经济增长。与其他经济学家一样,James R.Hines对市场相当有信心。反而对过度征税的担忧多余降低企业的纳税额。  作者南希·弗布尔为马萨诸塞大学经济学教授。

环球外汇12月21日讯--美国国会参众两院周三(12月20日)通过30年来美国最大规模减税法案。分析人士认为,减税对美国经济增长的刺激作用有限,而且部分涉及跨国企业的条款可能违反双边税收协定和国际贸易准则。

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20日当天通过的减税法案是最终版本。众议院和参议院已分别于11月16日和12月2日通过了各自的税改法案,但由于两个版本之间存在重大差异,需要进行协商修改后再次分别投票。最终,国会两院在经过半个月的艰难磋商之后弥合了分歧,在圣诞节前完成了立法程序。

这份号称自里根政府以来的最大规模减税法案,被共和党称为是对美国税制的彻底改革。一方面对个人税制进行了简化,另一方面大幅降低企业税,同时对海外企业利润回流提供了便利。

舆论分析认为,这份据称1.5万亿美元的减税法案未来对美国经济到底能有多大推动作用还有待时间检验,但这确实是共和党和特朗普近一年来的首个重大立法胜利,实现其当初的竞选承诺,对2018年的中期选举亦将产生影响。但也有分析认为,税改法案对大企业和富人阶层的倾斜有可能刺激中低收入选民投票给民主党,产生“钟摆效应”。

企业税改是重点,可能加剧美国贫富分化

企业所得税改革是本次减税法案的核心,也得到美国商界的普遍支持。根据税改法案,美国联邦企业所得税税率将从现在的35%降至21%;对美国企业留存海外的利润一次性征税,其中现金利润的税率为15.5%;推行“属地制”征税原则,即未来美国企业的海外利润将只需在利润产生的国家交税,而无需向美国政府交税。为鼓励企业长期投资,企业所得税税改内容是永久的。

在个人所得税方面,维持目前联邦个人所得税率7档不变,但大部分税率有所下降,其中最高税率从目前的39.6%降至37%。此外,个人所得税标准抵扣额将翻倍,但对地方和州税等税收抵扣设定上限。个人所得税变动的有效期仅到2025年底。

华盛顿智库税务政策中心的研究显示,本次减税的大部分收益都将由高收入家庭获得,有可能进一步加剧美国贫富分化。

经济刺激效果或有限

目前,主流经济学界普遍认为减税对经济增长的提升作用较为温和。参众两院税收联合委员会预测,未来十年内,减税法案将平均每年推动经济增速提高不到0.08个百分点。宾夕法尼亚大学沃顿商学院的预测显示,未来十年,减税将提高经济增速0.06至0.12个百分点。

美联储主席耶伦近期也表示,美联储官员与大多数经济学家对减税政策的分析一致,认为减税可能会小幅提升未来几年美国经济增长。美联储近期公布的经济预测显示,预计今明两年美国经济增速均为2.5%,分别高于9月份预测的2.4%和2.1%。但到2019年和2020年,美国经济增速将分别回落至2.1%和2%。

分析人士指出,减税法案非但不能实现对美国经济的强刺激,还有可能进一步恶化联邦政府的债务水平。参众两院税收联合委员会的初步预测显示,未来十年,该法案将让美国联邦政府财政赤字增加1.46万亿美元。美国跨党派研究机构“争取制定负责的联邦预算委员会”预计,到2027年,美国联邦政府债务占国内生产总值的比重将从2017年的77%上升至98%。

美国前财长劳伦斯·萨默斯则指出减税法案进一步推高美国财政赤字,政府在基础设施、人力资源以及科技领域的投资必将受限,无助于提高美国潜在经济增长。

全球税基争夺或将开启

针对跨国企业的税收改革,这份法案除了推行“属地制”征税原则和对美国企业海外利润一次性征税外,还推出了税基侵蚀与反滥用税,即如果跨国企业与海外分支机构或总部的交易降低了这些企业在美国的纳税义务,美国政府将对此类交易征税。这种新税种将限制跨国企业通过此类内部交易来避税,还将阻止他们将产业或知识产权、专利等无形资产转移到其他国家。

这一条款已经招致美国贸易伙伴的反对。日前,法国、德国、意大利、西班牙和英国等欧洲五国财长联合致信美国财政部长姆努钦,称美国减税法案的部分内容可能违反目前双边税收协定和世界贸易规则。

华盛顿智库彼得森国际经济研究所高级研究员加里·克莱德·赫夫鲍尔说,税基侵蚀税将破坏当前的全球产业链,有可能引发美国贸易和投资伙伴的抗议和报复,甚至可能引发在世贸组织的诉讼。

在全球化的背景下,国际税收的协调变得日益严峻。萨默斯表示,美国不应加入全球竞争性减税,而应成为全球税务协调的关键力量。

编辑:履霜

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